北美會計師財經講座 今年報稅適用新法
2009-02-23 (03:05)
(洛杉磯 )(本報記者陳慧如艾爾蒙地報道)您報稅了嗎?

        由北美華人會計師協會,21日在舉辦洛僑的2009年新春財稅與法律講座中,專家點名適用2008年報稅的優惠,也就是今年4月15日截止的稅務申報,僅有房地產的7500美元的「首次購屋自住退款」措施,仍舊必須分期15年繳還聯邦政府。

        新上台的奧巴馬政府,陸續通過數項刺激經濟與救市的稅法措施,其中以建築業、房地產、汽車業與能源業受惠最多,但多數法案僅在這1至2年間有效,屬於短暫的臨時稅務法規。

        其中房地產的救市方案,與去年通過的舊版本大不相同,僅有2009年,也就是今年購屋自住者,才能享有8000美元的現金退款,且不需要還給政府,但如果在3年內售屋,則必須攤還款項給政府。

        根據施啟祥、林清吉、郭凱琪與遲景林等會計師的說法,去年已通過的7500美元退款法案,適用於2008年4月9日以後至年底購屋者;而今年的新法案,僅適用於今年度的首次購屋自住的民眾,只要在今年底前完成信託公司(escrow)手續,都可在2010年申報2009年稅務時提出。

        但要注意的是,所謂的首次購屋自住者,屋主包括夫妻或情侶雙方等人,在過去3年,未曾擁有過房屋,才符合7500或8000美元的退款資格。

        此外,適用於2009年的申報稅務新法,20日週五最新通過的法案,對工薪階層來說,是個大紅包,民眾最快於6月1日起,就可在薪資單上看見這筆退稅。

        新法規定,單身者總年薪資必須在75,000美元以下,夫妻全年薪資在150,000美元以下,即可享受到全年最多400美元或800美元的聯邦社安退稅,不過這一切都將反映在薪資單上,聯邦稅的每月將減少十幾美元的扣除。

        民眾議論紛紛的新車退稅計畫,同樣僅適用於2009年的稅務,凡於今年2月17日至年底,購買新車的民眾,不拘車款與國、內外品牌,都能享有銷售稅(Sale Tax)上的全額扣除。

        教育退稅在2009年稅務,也有著重大變革,名為希望獎學金(Hope Scholarship),原本僅適用在大一、大二學生的教育抵稅,且最高僅有1800美元的抵稅,且不額外退款,但申報2009年的稅表時,也就是在2010年申請時,別忘了扣抵應稅額後,最高還可拿回40%的現金退款,且是用全學年4年的大學生。

        另在企業退稅方面,資本額在1500萬美元以下的中小型企業,企業主有權申請過去以來至2008年的合法額外退稅(Carry Back),但要注意的是,國稅局也同時將會重新閱覽檔案,追溯你提出申請退稅的最久遠的那一個年度。

        值得注意的是,去年尚未符合資格領到刺激經濟退稅,或未拿到全額的支票退稅者,今年申報2008年稅務時,都可望可以全數拿回退稅。

        另根據施啟祥提供的資料顯示,領取社安補助金的低收入者、老人和殘疾人,以及退休人員可一次性額外拿到250美元的經濟復甦支票。

        最低選擇稅(AMT Patch)修訂新法,提高AMT稅的免稅額,夫妻合報從2008年的69,950美元,增加到2009年的70950美元,單身方面的AMT免稅額提高至46,700美元。
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